Налоги на криптовалюту в России: что изменилось в 2025 году

В 2025 году в России вступили в силу масштабные изменения в регулировании и налогообложении криптовалют, что стало важным этапом для легализации цифровых активов и прозрачности рынка. Теперь налоги на криптовалют официально закреплены на законодательном уровне, а майнинг и операции с цифровыми валютами получили четкие правила и статус.

Криптовалюта как имущество: новый статус и последствия

С 1 января 2025 года цифровые валюты официально признаны имуществом для целей налогообложения. Это означает, что все доходы от операций с криптовалютой, а также майнинг, подлежат налогообложению по общим правилам, как и другие имущественные активы. Новые законы закрепили:

• Криптовалюта — это имущество, а не средство платежа или валюта.
• Все доходы от продажи, обмена, дарения и майнинга облагаются налогом на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для физлиц).
• Операции с криптовалютой и майнинг освобождены от НДС, что упрощает расчеты и снижает налоговую нагрузку на бизнес.
• Стоимость криптовалюты для налогообложения определяется по рыночному курсу на дату получения или продажи, согласно котировкам крупных зарубежных бирж по выбору налогоплательщика.
• Для учета расходов на майнинг или покупку криптовалюты требуется документальное подтверждение затрат (чеки, счета, договоры).

Теперь майнеры и операторы майнинговых инфраструктур обязаны регистрироваться в специальном реестре ФНС, а компании — вести отдельный учет доходов и расходов по цифровым активам.

Ставки и порядок налогообложения для разных категорий

Налоги на криптовалюту рассчитываются по новым правилам, которые различаются для физических лиц, предпринимателей и организаций. Основные ставки и особенности:

• Физические лица платят НДФЛ: 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, 15% — с суммы превышения этого порога. Доходы от майнинга, трейдинга и продажи криптовалюты суммируются с другими инвестиционными доходами.
• Организации и ИП на ОСНО платят налог на прибыль по ставке 25% с доходов от майнинга и операций с криптовалютой. Для ИП на УСН — 6% с дохода или 15% с прибыли, если такая система применима.
• Налоговая база — разница между доходом от реализации криптовалюты и расходами на ее приобретение или майнинг. Если расходы не подтверждены, налог рассчитывается с полной суммы дохода.
• Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%.
• Декларацию по доходам от криптовалюты необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а налог уплатить до 15 июля.

Для майнеров доходом считается стоимость криптовалюты на момент ее поступления на кошелек, а не при продаже. При этом все расходы на оборудование, электричество и аренду можно учесть только при наличии подтверждающих документов.

Ответственность и риски при нарушении новых правил

Нарушение порядка уплаты налогов на криптовалюту влечет за собой стандартные санкции: штрафы за несвоевременную подачу декларации (от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога), пени за просрочку, а при крупном или умышленном уклонении — уголовную ответственность. Для компаний и майнинговых операторов предусмотрены отдельные штрафы за неисполнение обязанности по регистрации и отчетности. Важно хранить все документы, подтверждающие происхождение и движение цифровых активов, а также регулярно отслеживать изменения законодательства.

В 2025 году налоги на криптовалюту в России стали прозрачнее и строже, что требует от всех участников рынка внимательного отношения к учету, отчетности и своевременной уплате налогов. Новые правила касаются как физических лиц, так и бизнеса, а майнинг и операции с цифровыми активами теперь официально регулируются на государственном уровне. Соблюдение законодательства по налогам на криптовалюту — залог легальной работы и минимизации рисков для инвесторов и предпринимателей.